Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà người có thu nhập phải nộp theo quy định của nhà nước. Việc hiểu rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân giúp bạn chủ động quản lý tài chính, tránh sai sót trong quá trình kê khai thuế.
Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN mới nhất, kèm công thức tính và các mức thuế suất hiện hành.
1. Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì? Ai Phải Nộp Thuế?
1.1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà cá nhân có thu nhập từ tiền lương, kinh doanh, đầu tư… phải nộp cho nhà nước.
1.2. Ai phải nộp thuế TNCN?
Theo quy định, thuế TNCN áp dụng cho:
✔ Cá nhân cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ tiền lương, kinh doanh,…
✔ Cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập từ Việt Nam.
💡 Lưu ý: Cá nhân có thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) sau khi giảm trừ gia cảnh sẽ không phải nộp thuế TNCN.
2. Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Mới Nhất
2.1. Công Thức Tính Thuế TNCN
Công thức chung để tính thuế thu nhập cá nhân như sau:
Thueˆˊ TNCN phải nộp=Thu nhập chịu thueˆˊ×Thueˆˊ suaˆˊt\text{Thuế TNCN phải nộp} = \text{Thu nhập chịu thuế} \times \text{Thuế suất}Thueˆˊ TNCN phải nộp=Thu nhập chịu thueˆˊ×Thueˆˊ suaˆˊt
📌 Trong đó:
✔ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ.
✔ Thuế suất: Áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc thuế suất cố định.
2.2. Các Khoản Giảm Trừ Khi Tính Thuế TNCN
🔹 Giảm trừ bản thân: 11.000.000 VNĐ/tháng.
🔹 Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 VNĐ/tháng/người.
🔹 Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN).
🔹 Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
💡 Lưu ý: Nếu thu nhập sau khi giảm trừ ≤ 0 đồng, bạn không phải đóng thuế.
3. Cách Tính Thuế TNCN Đối Với Thu Nhập Từ Tiền Lương
3.1. Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần
Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động trên 3 tháng, thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần sau:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (VNĐ) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 5 triệu | 5% |
| 2 | Trên 5 – 10 triệu | 10% |
| 3 | Trên 10 – 18 triệu | 15% |
| 4 | Trên 18 – 32 triệu | 20% |
| 5 | Trên 32 – 52 triệu | 25% |
| 6 | Trên 52 – 80 triệu | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% |
3.2. Ví Dụ Cách Tính Thuế TNCN Theo Lũy Tiến
📌 Ví dụ: Anh Nam có thu nhập 30 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
- Giảm trừ 1 người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
- Thu nhập chịu thuế: 30−11−4.4=14.6 triệu đoˆˋng30 – 11 – 4.4 = 14.6 \text{ triệu đồng}30−11−4.4=14.6 triệu đoˆˋng
✅ Áp dụng thuế suất:
| Khoảng thu nhập tính thuế | Thuế suất | Số thuế phải nộp (VNĐ) |
| 5 triệu đầu tiên | 5% | 250.000 |
| 5 triệu tiếp theo | 10% | 500.000 |
| 4.6 triệu còn lại | 15% | 690.000 |
💡 Tổng thuế phải nộp:
250.000+500.000+690.000=1.440.000VNĐ/thaˊng250.000 + 500.000 + 690.000 = 1.440.000 VNĐ/tháng250.000+500.000+690.000=1.440.000VNĐ/thaˊng
4. Cách Tính Thuế TNCN Cho Cá Nhân Không Ký Hợp Đồng
📌 Đối với thu nhập không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng:
✔ Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế × 10%.
💡 Ví dụ: Bạn nhận 10 triệu từ công việc tự do → Thuế phải nộp:
10.000.000×10%=1.000.000VNĐ10.000.000 \times 10\% = 1.000.000 VNĐ10.000.000×10%=1.000.000VNĐ
5. Cách Tính Thuế TNCN Đối Với Cá Nhân Không Cư Trú
🔹 Cá nhân không cư trú tại Việt Nam (ở Việt Nam dưới 183 ngày/năm) phải nộp thuế theo thuế suất cố định 20%.
📌 Công thức:
Thueˆˊ TNCN=Thu nhập chịu thueˆˊ×20%\text{Thuế TNCN} = \text{Thu nhập chịu thuế} \times 20\%Thueˆˊ TNCN=Thu nhập chịu thueˆˊ×20%
💡 Ví dụ: Một chuyên gia nước ngoài có thu nhập 50 triệu VNĐ/tháng tại Việt Nam.
50.000.000×20%=10.000.000VNĐ50.000.000 \times 20\% = 10.000.000 VNĐ50.000.000×20%=10.000.000VNĐ
✅ Tổng thuế phải nộp: 10 triệu VNĐ/tháng.
6. Các Câu Hỏi Thường Gặp Về Thuế TNCN
🔹 Ai được miễn thuế thu nhập cá nhân?
✔ Người có thu nhập sau giảm trừ < 11 triệu VNĐ/tháng.
✔ Cá nhân có hợp đồng lao động < 3 tháng nhưng thu nhập < 2 triệu đồng/tháng.
🔹 Khi nào phải quyết toán thuế TNCN?
✔ Người có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau phải tự quyết toán thuế vào cuối năm.
✔ Công ty có thể hỗ trợ quyết toán thuế cho nhân viên nếu chỉ có thu nhập từ 1 nguồn.
🔹 Làm thế nào để giảm thuế TNCN?
✔ Khai báo người phụ thuộc (cha mẹ, con cái).
✔ Đóng bảo hiểm tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ.
✔ Quyên góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
7. Kết Luận
Việc hiểu rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân giúp bạn chủ động kê khai và nộp thuế đúng quy định. Dưới đây là tóm tắt nhanh:
✔ Thu nhập dưới 11 triệu VNĐ/tháng → Không phải đóng thuế.
✔ Hợp đồng lao động > 3 tháng → Áp dụng thuế lũy tiến từng phần.
✔ Hợp đồng lao động < 3 tháng hoặc làm tự do → Đóng 10% trên thu nhập.
✔ Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam → Đóng 20% trên thu nhập.
Hy vọng bài viết này giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế TNCN và cách tính thuế chính xác! 🚀
